小编特意为大家总结了几道初级会计考试的经典例题，让大家练练手。

一.单项选择题

1、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.40×20%=8(万元)

B.40×50%×25%=5(万元)

C.40×50%×20%=4(万元)

D.40×25%=10(万元)

2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租入的固定资产

3、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是(

)。

A.50%

B.75%

C.150%

D.175%

二.多项选择题

4、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债利息收入

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理

C.租入固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产非限制和禁止并符合和行业相关标准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

答案及其解析

1、C

解析：工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3

000万元，为小型微利企业，其减按20%的税率征收企业所得税;自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

知识点：“小型微利、高新技术和技术先进型服务企业税收优惠”

2、B

解析：以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧，因此选项A不正确，选项B正确。单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧，因此选项C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，因此选项D不正确。

知识点：“固定资产的税务处理”

3、B

解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%加计扣除;形成无形资产的，按照175%税前摊销。

知识点：“企业所得税税收优惠-加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”

二.多项选择题

4、ABD

解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

知识点：“企业所得税税收优惠-免税收入”

5、BCD

解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除:

(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

知识点：“长期待摊费用的税务处理”

6、AD

解析：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产非限制和禁止并符合和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。

知识点：“企业所得税税收优惠-加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”